做尽职调查难免要逃跑

2020/07/07 12:33

做尽职调查难免会遇到客户突然决定不做收购的情况,第一次我遇到这种情况是在2009年,报告初稿都差不多好了,客户突然就不玩了,Team leader直接写了封邮件简简单单三个词,drop the pen,第二天立马就不加班了。

第二次遇到的情况是2011年在东北做尽职调查,客户是家在美国上市的德国公司,在这个项目之前我们有协助做过一个内部调查,发现还挺多的。客户有一个新收购案就找我们做合规尽职调查。FCPA是非常关注对第三方的合规尽职调查,如果调查有任何和FCPA相关的发现,则收购方应当考虑是否将这些发现报告给美国司法部或者证监会。但这种发现最终引发收购终止的,确实不太多见。但这不就碰到了么。

事情其实很简单,目标公司用的一个不知名的本土财务系统,我发现其他应收款明细账的借贷方加总数比试算平衡表其他应收款科目的借贷方总数少了一百万。我拿去问财务,财务很实诚的跟我说这是因为准备做给税务局的报表的时候在总账层面删除了一笔分录,至于原来是什么分录要去问老板。隔了几天终于问到了老板,老板也就说是借给关联公司的借款,但没有这笔款项的明细用途。

于是周五中午给我老板打电话把一周的发现都汇报了,老板准备两点半和客户concall。结果三点不到我就接到电话,第一句,我要你们三个人准备撤;第二句,保持镇定;第三句,客户不准备做了,报告也不要了。我觉得问题就出在这个分录上,如果账面上就是有挂着一笔应收关联方又没有明细,的确是一个非常重要的FCPA concern。但更可怕的是直接在总账层面删分录的技法,这个财务系统的IT General Control就是完全靠不住了。在这个前提下,客户大概就觉得不要花什么时间了。

我立马把还在和财务搞费用的同事找回来,然后最快的做决定。三点出发回到酒店退房什么的搞完再去机场根本赶不上四点的飞机。可是如果周五不走,当地飞上海只有周日才有了。在周边两个城市里做了选择,马上给秘书打电话改定周六中午从D城飞。

非常心虚的去找目标公司的财务安排车就说要回酒店开会,办公室的人到也没说啥,还把办公室钥匙还给他们,编个自己都不信的故事说周末不用来加班了。然后迅速回酒店打包退房打车,问司机火车方便还是大巴方便,司机说,火车的话得十个小时才能到D城,于是赶紧奔赴大巴站。在长途车站排着队到跟前被告知当天已经没有去D城的车了,售票员阿姨还很使劲得对我说,这个点了当然没了,我看表,三点半。

一时没主意了,三个人往外走,走到门口自然有黑车上来问,多少钱,一百三十,有票没,有,走啦。两个男生一个女生,女生又是无所畏惧据称逃跑过两次了已经,真是啥都不怕呀。三个人上了车,直接把后排坐定,司机还嘲笑我们别人都喜欢做前面副驾位,真没见过喜欢坐后面的。我还打了个电话给在办公室的同事告诉下具体位置,万一出事得让人知道在哪儿才行……

车沿着我们来时的路再上高速,司机还在高速上停车换车牌,吓死人了。四个小时到D城已经八点了,饿得都快昏过去了。